сроки уплаты страховых взносов

Важные материалы в статье на тему: "сроки уплаты страховых взносов" с источниками и комментариями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, вы всегда можете задать их дежурному специалисту.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

Сколько платить

Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ. Например, с 2020 года для малого и среднего бизнеса действует сниженная ставка — с части зарплаты сотрудников, превышающей МРОТ (12 792 рубля в 2021 году) взносы уплачиваются по ставке 15 %. Из них 10 % идет на пенсионное страхование, 5 % — на медицинское.

Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%.

Помните, что база для начисления взносов ограничена. Это особенно важно для тех, у кого есть сотрудники с зарплатой выше 80 000 рублей. Так, если выплаты физическому лицу с начала года превысят 966 000 рублей, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства начислять не придется. С пенсионными взносами похожая ситуация — когда выплаты сотрудника с начала года больше 1 465 000 рублей, взносы на пенсионное страхование начисляются по ставке 10 % вместо 22 %.

Читайте так же:  отработка при увольнении на испытательном сроке

Когда и куда платить

Срок уплаты взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором они начислены. Если 15-е число приходится на праздник или выходной, заплатить можно будет в ближайший следующий рабочий день.

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование платите в налоговую по местонахождению головного отделения организации или ее обособленного подразделения. Предприниматели платят в инспекцию по месту своего жительства, место работы сотрудников значения не имеет. В ФСС в 2021 году уплачиваются только взносы на травматизм.

На каждый вид взносов заполняется свое платежное поручение.

Как отчитаться

По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.
Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Помимо этого, срок уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм, переносится, если его последний день выпадает на день, признаваемый нерабочим в соответствии с актом Президента РФ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП организаций, занятых в наиболее пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, был продлен срок уплаты взносов с выплат физлицам (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • за март — май 2020 года — в общем случае на 6 месяцев. А если такой субъект МСП работает в отрасли из Перечня, приведенного в п. 4 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791, то для него срок уплаты взносов с выплат за март 2020 года продлен на 9 месяцев (п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791);
  • за июнь — июль 2020 г. — на 4 месяца.
Читайте так же:  после увольнения не отдают трудовую книжку

Сроки продлены и для организаций, включенных в реестр социально ориентированных НКО, получающих поддержку в связи с распространением коронавируса.

Суммы страховых взносов, срок уплаты которых продлен, надо перечислять ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца. Начинать нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году (без учета переносов):

  • за декабрь 2019 года — 15.01.2020
  • за январь — 17.02.2020
  • за февраль — 16.03.2020
  • за март — 15.04.2020
  • за апрель — 15.05.2020
  • за май — 15.06.2020
  • за июнь — 15.07.2020
  • за июль — 17.08.2020
  • за август — 15.09.2020
  • за сентябрь — 15.10.2020
  • за октябрь — 16.11.2020
  • за ноябрь — 15.12.2020
  • за декабрь — 15.01.2021

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

Видео (кликните для воспроизведения).

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
  • 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

Читайте так же:  может ли закрыть больничный другой врач

В полях 106–109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

  • «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
  • «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.11.2020).

КБК по страховым взносам

Таблица «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2020 году»

Платеж

КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ноябрь 2020 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев ноябрь 2020 года

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС РФ вынес определение, что оштрафовать за неуплату взносов могут только по итогам года.

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]

Читайте так же:  дорожный знак место остановки автобуса
Видео (кликните для воспроизведения).

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

сроки уплаты страховых взносов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here