репатриация в валютном контроле это

Важные материалы в статье на тему: "репатриация в валютном контроле это" с источниками и комментариями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, вы всегда можете задать их дежурному специалисту.

Чтобы ваша компания не столкнулась с неприятными последствиями нарушения валютного законодательства РФ, мы собрали самые важные рекомендации здесь.

Валютные операции осуществляются в безналичной форме

Все валютные операции осуществляются строго в безналичной форме. Исключение составляют операции, перечисленные в статье 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).

Счета резидентов, открытые за рубежом

Резиденты имеют право открывать счета в банках за рубежом. Через них возможно осуществлять только те операции, которые указаны в статье 12 Закона № 173-ФЗ.

Об открытии (закрытии) таких счетов и об изменении их реквизитов резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов.

Уведомление осуществляется по специальной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 28.08.2018 № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось»

При первом переводе денежных средств со своего счета в уполномоченном банке (например, из ) на свой счет, открытый за рубежом, резидент должен предъявить банку уведомление налогового органа с отметкой о принятии указанного уведомления. Также резиденты должны ежеквартально представлять в налоговый орган отчет о движении средств по счетам, открытым за рубежом.

Читайте так же:  сколько стоит куб воды в спб

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами запрещены. Исключение составляют операции, перечисленные в статье 9 Закона № 173-ФЗ. Ответы на часто задаваемые вопросы о проведении валютных операций между резидентами смотрите в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации

Требование о репатриации (от лат. patrio — «отечество», «страна», repatriate — «возвращать в страну, на родину») установлено в статье 19 Закона № 173-ФЗ, которая так и называется «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации».
Репатриация распространяется на следующих резидентов РФ, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность:

на резидентов, которые предоставляют займы нерезидентам (по договорам займа),

на резидентов, которые работают по внешнеторговым договорам (экспорт и импорт товаров, работ, услуг) с нерезидентами.

Статья 19 Закона № 173-ФЗ по общему правилу обязывает резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности:

1. в указанные во внешнеторговых договорах сроки получить от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках валюту (иностранную или РФ), которая причитается им по условиям таких внешнеторговых договоров, за:

переданные нерезидентам товары;

выполненные для нерезидентов работы;

оказанные нерезидентам услуги;

переданные нерезидентам информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

То есть если нерезиденту предоставлена отсрочка платежа по внешнеторговому договору, резидент должен своевременно получить причитающуюся по такому договору экспортную выручку.

2. в указанные во внешнеторговых договорах сроки обеспечить возврат нерезидентом на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств (иностранную валюту или валюту РФ), уплаченных нерезидентам за:

неввезенные в РФ (неполученные на территории РФ) товары;

непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

То есть резидент должен обеспечить возврат авансового платежа в случае неисполнения нерезидентом своих обязательств по внешнеторговому договору.

Читайте так же:  альфастрахование жизни и здоровья для ипотеки

при предоставлении резидентами нерезидентам иностранной валюты или валюты РФ в виде займов:

в указанные в договоре займа сроки обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договора займа Требование о репатриации не применяется к договорам займа, заключенным до 14.04.2018, за исключением договоров, существенные условия которых были изменены после 14.04.2018. .

Для контроля соблюдения резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности требования о репатриации, установленного в статье 19 Закона № 173-ФЗ, государство обязывает резидентов представлять в уполномоченные банки информацию об ожидаемых сроках репатриации:

Видео (кликните для воспроизведения).

по внешнеторговым договорам:

  • при платежах по импорту (в виде двух дат):
    • ожидаемого срока исполнения нерезидентом своих обязательств по внешнеторговому договору путем поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
    • срок возврата нерезидентом аванса при неисполнении им своих обязательств по контракту.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    по договорам займа в виде в виде графика возврата основного долга и процентов по договору займа, рассчитанного на основании условий договора займа- при постановке на учет кредитного договора, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом нерезиденту займа.

    Полученную информацию банк отражает в ведомости банковского контроля по принятому на учет внешнеторговому договору или договору займа. Ведомость банковского контроля формируется и ведется в электронном виде. Если в ведомости будет зафиксирована информация о том, что нерезидент не исполнил обязательства по внешнеторговому договору или договору займа в установленные сроки или превысил ожидаемые максимальные сроки, то в программном комплексе автоматически формируются и направляются в Банк России сведения о нарушении резидентом требований статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

    За нарушение правил и сроков репатриации иностранной валюты в части 4 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответственность:

    1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (она приравнена к ключевой) от несвоевременно зачисленной на счета суммы (за каждый день просрочки зачисления денег),

    от 3/4 до одного размера незачисленной суммы.

    С 14.05.2018 г. за указанные нарушения будут штрафовать и должностных лиц компании, которым придется заплатить от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.

    Согласно Письму Министерства Финансов РФ от 12.08.2015 № 07-05-08/46382в случае форс-мажорного обстоятельства, признанного таковым Торгово-промышленной палатой РФ или ее территориальным представительством, производство по делу об административном правонарушении за нарушение резидентом сроков репатриации может быть прекращено.

    С обстоятельствами, исключающими производство по делам об административных правонарушениях за нарушение резидентами-экспортерами сроков получения экспортной выручки, можно ознакомится в Приказе Росфинанадзора от 28.09.2015 № 369.

    Установлен порядок определения сроков репатриации по валютным договорам

    С 09.07.2021 для юрлиц-резидентов вводится обязанность репатриации денежных средств по валютным договорам (далее — репатриация). Под ней понимают зачисление юрлицами-резидентами на свои счета, открытые в банках Беларуси (ч. 1 п. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании в ред. от 30.06.2020):

    — белорусских рублей и (или) иностранной валюты — при экспорте;

    — белорусских рублей и (или) иностранной валюты в случае возврата денежных средств при неисполнении или исполнении не в полном объеме нерезидентом своих обязательств — при импорте.

    Таким образом, репатриация обязательна по экспортным и импортным валютным договорам, по которым юрлицо-резидент исполняет свои обязательства до исполнения обязательств нерезидентом.

    Примечание
    Законодательством предусмотрены случаи, когда юрлицо-резидент вправе не осуществлять репатриацию (подп. 1.3 п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании в ред. от 30.06.2020).

    Постановлением Правления Нацбанка от 31.05.2021 N 147 утверждена новая Инструкция о проведении валютных операций. Она вступает в силу с 09.07.2021. В ней предусмотрен порядок определения срока репатриации (гл. 3).

    Так, юрлицо-резидент определяет срок репатриации самостоятельно. Чтобы это сделать, нужно (ч. 2 п. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании в ред. от 30.06.2020, ч. 1 п. 8 Инструкции о проведении валютных операций N 147):

    — к предусмотренному договором сроку исполнения нерезидентом обязательства по оплате прибавить период, который согласно предусмотренным договором условиям расчетов необходим для банковского платежа, перевода, — при экспорте;

    — к предусмотренному договором сроку исполнения нерезидентом обязательства по возврату денежных средств, внесенных в качестве предоплаты, прибавить период, который согласно предусмотренным договором условиям расчетов необходим для банковского платежа, перевода, — при импорте.

    При этом срок для банковского платежа, перевода не должен превышать 30 календарных дней. Исключение из этого правила составляют случаи замораживания иностранными банками денежных средств и блокирования финансовых операций вследствие применения международных санкций (ч. 2 п. 8 Инструкции о проведении валютных операций N 147).

    Примечание
    Под сроком исполнения обязательств нерезидентом понимается период от даты исполнения обязательств по валютному договору юрлицом-резидентом до даты, не позднее которой нерезидентом должны быть исполнены обязательства по этому валютному договору (ч. 3 п. 8 Инструкции о проведении валютных операций N 147).

    Дата исполнения обязанности по репатриации — это дата зачисления денежных средств на открытый в банке счет юрлица-резидента в определенный им срок репатриации (п. 9 Инструкции о проведении валютных операций N 147).

    Обратите внимание!
    Подлежащие репатриации белорусские рубли и иностранная валюта могут быть зачислены в срок репатриации на счета юрлиц-резидентов в иностранных банках. В таком случае эти денежные средства должны быть переведены на счета соответствующих юрлиц-резидентов, открытые в банках Беларуси, в течение пяти рабочих дней с даты их зачисления (п. 3 ст. 19 Закона о валютном регулировании в ред. от 30.06.2020).

    Порядок определения срока репатриации применяется и (п. 10 Инструкции о проведении валютных операций N 147):

    — нотариусов-резидентов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных бюро;

    — адвокатов-резидентов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально.

    Примечание
    В настоящий момент предусмотрена обязанность резидентов обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в установленный срок (подп. 1.4 п. 1 Указа N 178). В обновленном валютном законодательстве отсутствует такое понятие, как “срок завершения внешнеторговой операции”.

    Читайте этот материал в ilex >>*
    *по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

    репатриация в валютном контроле это
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here