Содержание
Налог на землю под гаражом
nalog_na_zemlyu_pod_garazhom.jpg
Похожие публикации
Налог на землю под гаражом должен платиться собственником на общих основаниях в соответствии с нормами главы 31 НК РФ. При этом налоговые обязательства за имеющееся в собственности гаражное строение и за земельный участок под ним начисляются отдельно друг от друга по разным ставкам. Кто будет выступать в качестве налогоплательщика, зависит от того, на кого оформлено право собственности на участок – на физическое лицо или на гаражный кооператив.
Земельный налог на гараж
Земельные участки, независимо от их целевого назначения, являются объектом налогообложения. Сумма налога зависит от площади и стоимости надела, от типа земель, от наличия или отсутствия налоговых льгот у владельца. Расчет налога, подлежащего уплате, за физических лиц осуществляет налоговый орган, юрлица рассчитывают налог самостоятельно. Отчетность предусмотрена только для юридических лиц. Уплатить налог физлица должны не позднее 1 декабря следующего за отчетным года.
Налог на землю гаража исчисляется по кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Обязательства выводятся по итогам налогового периода по стоимости, действовавшей на 1 января отчетного года. Если имущество приобретено в собственность не с начала года, к расчету принимается стоимость, которая зафиксирована на дату внесения данных об объекте недвижимости в базу данных ЕГРН — в формулу расчета в таких ситуациях вводится коэффициент владения имуществом (сумма полных месяцев владения / 12 мес.).
Некоторые физические лица вправе воспользоваться освобождением от налога в пределах 600 кв.м. земельного участка. Такая норма актуальна только для одного участка земли, находящегося во владении следующих категорий собственников:
ветераны боевых действий;
герои СССР и РФ.
Налог на землю под гаражом для пенсионеров и других льготников
Еесли участок земли находится в собственности физлица, налог на землю под гаражом для пенсионеров начисляется с учетом вычета в сумме кадастровой стоимости 600 кв. м. участка, при условии, что эта преференция не была использована по другому налогооблагаемому участку (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ). Для получения льготы надо подать соответствующее уведомление в ИФНС, указав, по какому земельному наделу должно быть применено уменьшение налоговой базы.
Если же участок под гаражом принадлежит гаражному кооперативу (ГСК), то налог на землю уплачивает сам кооператив. При этом расходы ГСК на уплату налога возмещаются кооперативу физлицами путем оплаты членских взносов. Нюансы применения налогового вычета по земельному налогу пенсионерами раскрыты в письме Минфина от 04.02.2019 г. № 03-05-06-01/6058.
Налоговые ставки в разных муниципальных образованиях могут отличаться – Налоговым кодексом РФ в ст. 394 установлены базовые тарифы, которые могут корректироваться муниципалитетами. Максимальные ставки налогообложения земель под ИЖС, личное подсобное хозяйство и т.п. не должны превышать 0,3%, а по прочим земельным участкам — 1,5%. Все региональные ставки по налогу на землю можно найти на > сайте ФНС > .
Как рассчитывается налог на землю под гаражом для пенсионеров, имеющих несколько участков, рассмотрим на примере.
Допустим, пенсионер Иванов А.Р. имеет в собственности землю под ИЖС (площадью 6 соток) и два гаража – один из них расположен на территории гаражного кооператива, в котором земля принадлежит ГСК, а второй находится на другом участке, находящемся в собственности пенсионера. При этом второй гараж не используется налогоплательщиком по назначению. Кадастровая стоимость надела под ИЖС равна 3,5 млн. руб., стоимость второго участка под гаражом составляет 150 тыс. руб., земля под гаражом на территории кооператива оценена в 600 тыс. руб. Ставка налога на землю – 1,5%.
Пенсионер заявил о своем праве на налоговый вычет в размере стоимости 600 кв. м. – льготу он решил применить к участку с назначением ИЖС. В итоге налог будет исчисляться только по земельным участкам под гаражными сооружениями.
По гаражу, расположенному в кооперативе, земельный налог не выставляется налоговиками пенсионеру к уплате, так как физическое лицо не является собственником участка (плательщиком налога является ГСК).
Второй гараж и земля под ним представляют собой объекты недвижимости в собственности пенсионера. Налог на землю под гаражом (участок стоимостью 150 тыс. руб.) будет начислен в полном объеме, так как льгота пенсионером уже применена к участку под ИЖС:
150 000 руб. х 1,5% = 2250 руб.
Рассмотрим другой случай.
Площадь земли под ИЖС, на которой находится гараж, составляет 700 кв.м., половина этой территории (350 кв. м) оформлена на пенсионера, а вторая доля принадлежит его сыну. К части имущества, принадлежащего пенсионеру, может быть применена льгота (вычет стоимости 600 кв. м), а второй владелец, не являющийся льготником, должен будет заплатить налог в полном объеме.
Допустим, ставка налога равна 0,1%, а кадастровая стоимость всего надела равна 1800 тыс. руб. Тогда пенсионер, применив вычет в 6 соток, налог на землю платить не будет вовсе, а второму собственнику налоговиками будет выставлена к уплате сумма налога в 900 руб. (1 800 000 руб. / 2 х 0,1%).
Старость — не радость. Налог для пенсионеров за гараж.
Согласно закону объектами налогообложения выступают дома, квартиры, комнаты, гаражи и другие сооружения, если они находятся в собственности физического лица. На данный момент налог на имущество больше, так как его привязали к кадастровой, т.е. фактически к рыночной цене. Не удивительно, что вопрос, каков налог для пенсионеров за гараж волнует многих пожилых людей.
Общие данные о налогообложении имущества
На данный момент граждане РФ уплачивают такие типы налогов на гараж, как:
- Имущественный. Взнос уплачивает любое лицо, которое имеет в собственности гараж и данный факт, должен быть, оформлен документально, то есть недвижимость поставлена на учет в Росреестре.
- Земельный. Такое строение, как гараж неотъемлемо от участка земли под ним, то есть его собственнику придется вносить и земельный налог. Это осуществляется при условии: оформленного права владения, бессрочного использования, наследуемого пожизненного владения. Когда участок в безвозмездном пользовании или находится в аренде, то производить платеж налога не нужно, в случае аренды оплачивается арендная плата.
- Подоходный. Он вносится в бюджет посредством НДФЛ в случае продажи, передачи в дар, наследования. Ставка налогообложения 13%.
Уведомление про оплату налога приходит в отведенные законом сроки. В документе указана сумма, что подлежит внесению в бюджет, есть квитанция, по которой следует оплачивать. Обращаться нужно в налоговый орган по месту регистрации собственности.
Важно! Платеж за гараж относится к региональным, то есть идет в бюджет по месту нахождения недвижимости. В среднем по стране она не превышает 1,5%.
Платит или нет пенсионер налог за гараж?
До 2015 года в ФЗ было установлено, что лица пенсионного возраста налог на гараж не оплачивают. Теперь ситуация несколько иная – они имеют право выбрать один вид таких объектов недвижимого имущества как гараж, комната или квартира, дом чтобы не вносить за них налоговые платежи. То есть, имея в собственности несколько квартир или домов, придется выбирать по одному объекту — 1 дом и 1 квартира, за которые не требуется платить. Причем касается это только имущества: владея гаражом нельзя выбирать между внесением налога на землю и собственно сам гараж.
Важно! Региональная власть имеет полномочия для освобождения пенсионеров или других категорий граждан от уплаты земельного налога. Но учитывая, что все взносы идут на наполнение местного бюджета, такой шаг очень маловероятен.
За льготой следует обращаться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта с соответствующим заявлением, паспортом или пенсионным свидетельством.
Ставки налога для пенсионеров
Стандартно налог будет состоять из двух платежей: имущественного и земельного. Ставки у них разные.
Имущественный
Он оплачивается на гараж любого типа: капитальный или металлический. Главное условие – это наличие права собственности, что говорит об обязанности вносить налоговый платеж. База налогообложения – кадастровая стоимость. Ее рассчитывает оценщик, а показатель можно найти на сайте Росреестра.
Важно! Уточнить данную сумму можно, заказав выписку из ЕГРН.
В некоторых регионах стоимость для налога рассчитывается из инвентаризационной стоимости переданной в налоговые БТИ умноженной на коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. Ставки устанавливаются муниципальными органами власти и могут повышаться при увеличении стоимости, например:
- Когда цена гаража после умножения на дефлятор составит более 300 тыс. рублей. Повышение происходит на 0,1%.
- В случае, если стоимость после умножения варьируется от 300 до 500 тыс., расчет умножается на 0,1-0,3%.
- При итоговой стоимости свыше 500 тыс. рублей, результат увеличивается еще на 0,3-2%.
Уточнить размер их можно на официальном сайте региональной администрации.
Налог на земельный участок
Вносить плату за землю, на которой стоит гараж также нужно. Но тут есть некоторые особенности. Так, если он находится в ГСК, но земля конкретным владельцем не оформлена, то процедура будет иной. Общий налог на землю под кооператив приходит в бухгалтерию ГСК, далее, идет разделение между членами кооператива.
Важно! Если ГСК оформлено на сообщество инвалидов, то пенсионер (без инвалидности) не обязан платить налог, так как арендатором является организация, которая не имеет обязательства платить налог.
Если гараж индивидуальный или в ГСК, но земля оформлена в собственность, то налог на нее платить нужно. Платежку формируют 2 фактора:
- Кадастровая стоимость участка земли.
- Налоговая ставка в регионе нахождения. Ее также устанавливают органы власти.
Платить за земельный участок нужно с момента начала строительства объекта или с даты регистрации прав собственности.
Когда платить не нужно вовсе
Пенсионер может быть полностью освобожден от имущественного и земельного налога, если он:
- Герой СССР или России.
- Инвалид I или II группы или детства.
- Участники войн, боевых действий, партизаны, ветераны боевых действий.
- Ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
- Военнослужащие, отслужившие 20 и больше лет.
- Воины-интернационалисты.
- Больные лучевой болезнью.
- Некоторые другие категории, определенные как льготники местными органами власти.
Если гараж продать
Иногда такое бремя, как оплата налога для пенсионера непосильна, и он решает продать гараж. Закономерно возникает вопрос, уплачивается ли налог с продажи подобного имущества. Ответ зависит от нескольких факторов:
- Период нахождения гаража в собственности. Если срок превышает 5 лет, то уплачивать НДФЛ с продажи не нужно. При этом форму 3 НДФЛ подавать все равно необходимо. В противном случае могут последовать штрафные санкции. Если период владения меньше, то пенсионер может воспользоваться налоговым вычетом. Это возврат 13% от суммы 250 тыс. рублей.
- Цена продажи недвижимости. Если стоимость продажи гаража меньше 250 тыс. рублей, то налог платить не нужно, независимо от периода владения недвижимым имуществом.
- Если гараж сдается в аренду, то такие доходы необходимо декларировать и уплачивать из них 13% налога.
В большинстве случаев налог на гараж пенсионерам платить приходится, так как, имея в собственности квартиру или дом, выбирать приходится льготу именно на них. С другой стороны, налог – это не всегда бремя, ведь уплата его это доказательство, что имущество находится в собственности, а значит на него не могут претендовать третьи лица.
Платить налог за гараж, квартиру и дачу пенсионер не должен!
В последнее время люди все чаще приватизируют старые строения, наследие давних времён: дома, хозпостройки, вспомогательные сооружения на дачных участках, садоводческих и огородных товариществах. Помогла этому дачная амнистия, закрывшая глаза на плачевное состояние многих строений и на факт возведения жилых домов на землях сельхозназначения. Нововведение коснулось и гаражей. Сегодня многие приватизируют самовольно возведённые на своём земельном участке гаражи, а также гаражные боксы в кооперативах. Регистрация собственности порождает необходимость платить имущественный налог. По каким правилам устанавливается налог на гараж в ГСК, кто должен его платить? Должны ли пенсионеры платить налог на гараж?
Налог на гараж: когда и кому его нужно платить?
Не во всех случаях требуется уплата налога. Запомнить нужно следующие аксиомы:
- Платить налог нужно только с зарегистрированного в ЕГРН гаража, то есть гараж рассматривается как объект недвижимости, у которого есть собственник.
- На своём земельном участке сегодня можно зарегистрировать по желанию хоть “ракушку” (вопрос только — надо ли?). В ЕГРН могут пойти навстречу в рамках дачной амнистии, так как государству выгодно, чтобы люди платили даже за развалюхи и металлические ржавые гаражи, которые изначально не являются недвижимостью, так как не имеют фундамента
- Но никто не имеет права заставлять регистрировать некапитальное строение — это закон! Такая регистрация — чисто добровольное дело, которое происходит в порядке исключения в СНТ.
Зарегистрировать ракушку-гараж во дворе нельзя ни под каким соусом! И здесь дачная амнистия не поможет — территория двора не ваша личная собственность.
Регистрацию гаража в ГСК имеет смысл оформлять, если кусочек земли под ним тоже оформлен как собственность, то есть её необходимо выкупить у ГСК. Но если сам кооператив лишь арендует землю, то и продать он её не сможет. А значит документ о собственности на гараж по сути филькина грамота — забрали землю у кооператива, все — вы больше не собственник!
Коснёмся этого момента подробнее.
Почему гараж без земли не является собственностью
У собственности на землю приоритет — земельному собственнику принадлежат и все постройки на ней.
Почему? Встречный вопрос — а вы можете продать построенный дом (строение) отдельно от земли? Или построить свой собственный дом на чужом земельном участке? Нет, конечно. Можно сдать (или взять) дом в аренду, постоянное или срочное пользование.
Купля-продажа объекта недвижимости возможна только с земельным участком, так как он неразрывно с ним связан.
Государство в своё время предоставило землю в пользование кооперативам и товариществам, но не навсегда. Упразднится ГСК — право пользования землёй у него исчезнет, и все приватизированные гаражи вновь станут бесхозными постройками.
Итак, регистрация собственности производится с одной лишь целью — побудить людей платить налоги. Налог на имущество — конечно, минус для собственника, но небольшой. Есть в приватизации и определённые плюсы.
Гараж в собственность — а в чем плюс?
Бесхозный незарегистрированный гараж — это постоянная угроза для его владельца потерять данный объект, который считается очень уязвимым.
- Гаражу может угрожать снос в любой момент, (если тем более он построен самовольно во дворе), поджог, повреждение упавшим деревом и т.д.
- Застраховать бесхозную постройку нельзя, а значит получить компенсацию от страховых компаний нереально. В несколько лучшей ситуации гаражно-строительные кооперативы, но они были созданы так давно, что разобраться с правами ГСК довольно сложно.
У собственника гаража в ГСК существует возможность сдать его в аренду и продать его.
Выгоден ли собственный гараж частному домовладельцу?
Собственник гаража на своём земельном участке волен им распоряжаться как хочет и продать его кому хочет, но при одном условии — продажа капитального гаража происходит вместе с земельным участком и всеми постройками на нем (дороговато получится!).
Получается, смысла частному домовладельцу регистрировать каждую постройку во дворе и нет, так как вместе с землёй как придаток будут проданы и все постройки, неважно, приватизированные или нет.
Как рассчитывается налог на гараж
Имущественный налог
В отличие от других объектов недвижимости, налог на им-во физлиц (НИФЛ) за гараж взимается не с кадастровой, а инвентаризационной стоимости (ИС), которая обычно меньше кадастровой. Поэтому налог обычно получается небольшим. Для расчета ИС учитываются инфляция и степень износа объекта. Налоговые ставки дифференцированы, в зависимости от инвентаризационной стоимости недвижимости (ст. 406 НК):
- до 300 тыс. руб — ставка до 0,1%;
- от 300 до 500 тыс. руб — 0,1 — 0,3%;
- свыше 500 тыс. руб. — 0,3 — 0,5%.
Чтобы рассчитать налог, ставку умножают на инвентаризационную стоимость гаража. Например, гараж стоит 200 000 руб. НИФЛ составит 0.3% х 200000 = 600 руб.
Земельный налог
Если гараж расположен на собственном ЗУ, то добавляется ещё налог на землю, который для ИЖС составляет обычно 1,5 %. Для гаража, построенного на даче или СНТ с категорией земли сельхозназначения, налоговая ставка — 0,3% (ст. 394 НК РФ).
- В ГСК члены обычно платят за аренду земли, разделяя плату на всех.
- Если ГСК владеет землей на правах собственности, то члены ГСК также могут быть долевыми собственниками, и платить земельный налог от кадастровой стоимости ЗУ пропорционально доле.
- Размеры ставок могут варьироваться в разных регионах, так как имущественный и земельный налоги — местные.
Налог на доход с аренды гаража
Если гараж сдаётся хозяином в аренду, то добавляется ещё и третий налог — НДФЛ в размере 13% от дохода с аренды в год.
Кто освобождён от налога за гараж
Полный список льготников указан в ст. 407 НК РФ. В него входят инвалиды, участники войны, боевых действий, пострадавшие от аварии в Чернобыле и др. Данные лица освобождаются от уплаты имущественного налога за один объект каждой разновидности (жилой дом или часть дома, квартира или комната, хозяйственная постройка до 50 кв. м, помещение для творчества, гараж или машиноместо).
Многие (в том числе и юристы) читают закон неправильно, относя льготу всего лишь к одному объекту из списка, когда ясно сказано об освобождении “одного объекта каждого вида”, то есть можно освободить от налога сразу пять объектов!
Должны ли платить за гараж пенсионеры?
Нет, не должны! И здесь гадать нечего, если только у пенсионера не два гаража.
Всякие страшилки типа того, что если пенсионер не будет платить налог за гараж в ГСК, то ему придётся платить “за все остальное” — ложь и следствие неверного толкования закона. Кроме гаража, пенсионер имеет полное право не платить имущественный налог за квартиру и дачу (дачный домик и одну хозпостройку до 50 м). Но налог или арендную плату за землю под гаражом он будет платить все равно, хотя региональные законы могут установить льготы для пенсионеров и здесь.
Новость года: налог на воздух
Гаражи считаются источником загрязнения среды, так как на их территории повышенная концентрация выхлопных газов, скопление отходов в виде масел, солярки, деталей аккумуляторов и пр.
Согласно, письму № РН-04–03-27/2839 Росприроднадзора от 14 февраля 2018 г., организации и ИП, имеющие открытые стоянки и гаражи, обязаны ставить их на государственный учет и платить экологический сбор.
Это касается и гаражно-строительных кооперативов, что может увеличить плату за гараж. Даже если имущественный налог на гараж в гаражном кооперативе для частных собственников останется неизменным, кооператив может взвинтить арендную плату или земельный налог за землю.
Платят ли пенсионеры налог на дачу и землю в 2019 году и что такое кадастровая стоимость объекта?
Платят ли пенсионеры налог на дачный участок? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов.
Порядок налогообложения дачных участков
Налог на дачный участок, также как и на гараж, складывается из двух составляющих:
- имущественный налог на дачное строение;
- земельный налог на участок земли.
Уплачиваются указанные налоги только при условии нахождения дачных участков в собственности. Те постройки, которые используются на правах безвозмездной аренды, не подлежат налогообложению.
В январе 2015 года произошли существенные изменения в действующем налоговом законодательстве, которые привели к росту размера налога на дачные участки. Дело совсем не в повышении налоговых ставок. Если раньше в качестве объекта для начисления налога выступала инвентаризационная стоимость, то теперь – кадастровая. Последняя максимально приближена к рыночной цене недвижимости.
Инвентаризационная стоимость может быть в 5-10 раз ниже кадастровой, так как при её расчёте экспертами БТИ не учитывается целый ряд факторов (в частности, месторасположение постройки). Новый порядок расчёта будет действовать только в отношении тех объектов, которые есть в перечне Росреестра и для которых была определена кадастровая стоимость.
Законодательством предусмотрен переходный период до 2020 года и пока данный закон вступил в силу не во всех регионах (там будет действовать старая схема). Как и раньше уплата имущественного и земельного налога производится по квитанциям, полученным из ФНС. В них приводится также схема расчета, самостоятельно производить вычисления не требуется.
Льготы по земельному налогу для пенсионеров
На федеральном уровне льготы по земельному налогу для пенсионеров не предусмотрены. Связано это с тем, что земельный налог относится к муниципальным и он полностью зачисляется в бюджет города или региона, на котором находится земля. Налоговая ставка также определяется на уровне регионов (федеральное законодательство содержит только её предельное значение, которое нельзя превышать).
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Порядок уплаты земельного налога устанавливается местным законодательством, поэтому в ряде регионов пенсионеры вправе не уплачивать земельный налог. В других же — такая обязанность за ними сохраняется.
Какие льготы на земельный налог имеют пенсионеры в 2017 году, узнайте здесь.
Также узнать о наличии льгот по земельному налогу можно в ФНС. Если местные законы предусматривают освобождение от налогового бремени для пенсионеров, то потребуется написать заявление на предоставление льготы. Лучше сразу взять с собой документы на земельный участок, паспорт и пенсионное удостоверение, чтобы по несколько раз не приходить в инспекцию.
Приведём несколько примеров местного законодательства о льготах лицам пенсионного возраста в плане уплаты земельного налога. Так, например, в Москве льготы не предусмотрены, тогда как в некоторых городах Московской области такие послабления есть. В Одинцово освобождаются от земельного налога неработающие пенсионеры, в Павлово-Посадском районе – одинокие.
Жители Санкт-Петербурга, владеющие дачным участком менее 25 соток, могут не платить на него земельный налог. В Самаре таким правом наделены владельцы участков 6 соток, если их использование не связано с предпринимательством. В Сызране предусмотрена 50% льгота по земельному налогу пенсионерам, аналогичная льготная ставка действует для владельцев участка менее 12 соток в Королёве и до 15 соток – в Мытищинском районе.
Для некоторых категорий пенсионеров действуют общефедеральные льготы. Это инвалиды, герои СССР, ветераны и пр.
Льготы по имущественному налогу для пенсионеров
Согласно действующему налоговому законодательству абсолютно все пенсионеры освобождены от налога на имущество. К таковому относятся дачные дома и постройки, гаражи, квартиры и другая недвижимость. Данное правило актуально как к пенсионерам по старости, так и военным пенсионерам.
Но для получения льготы необходимо оповестить налоговую службу о её наличии. В автоматическом режиме льгота НЕ предоставляется. Для того чтобы получить освобождение от налогового бремени нужно прийти в ФНС по месту жительства и принести с собой пакет подтверждающих документов:
- паспорт;
- документы по объектам недвижимости в собственности;
- пенсионное удостоверение или справку из ПФР.
В налоговой инспекции также предстоит заполнить заявление на освобождение от налога на имущество в отношении дачных построек. После этого абсолютно вся недвижимая собственность пенсионера перестанет быть объектом налогообложения.
Если своевременно не написать заявление, ФНС будет продолжать высылать в адрес пенсионера квитанции на оплату, а в случае их несвоевременной оплаты – начислять пени.
Стоит отметить, что у пенсионеров есть право вернуть себе уплаченные взносы по налогу на имущество за последние 3 года. Они будут считаться переплатой. К сожалению, те средства, которые пенсионер заплатил более 3 лет назад, вернуть уже не получится, т.к. по ним истёк срок давности.
Для начала процедуры возврата пенсионеру нужно предварительно получить в своём банке выписку с реквизитами счёта Сберкнижки или банковской карты. Пользователи интернет-банка могут скачать документ с реквизитами онлайн.
Вместе со специалистом налоговой службы пенсионер заполняет заявление на возврат денежных средств на указанный в выписке счёт. Оно будет рассматриваться не более 60 дней, после чего пенсионер получит переплату по имущественному налогу назад.
Таким образом, пенсионеры освобождены от налогообложения дачных построек. Только это право на льготы они обязаны подтвердить документально. Наличие льгот для лиц пенсионного возраста, например, ветеранам труда, по земельному налогу определяет региональное законодательство.
Налог на гараж
На первый взгляд, владение гаражом – дело простое и понятное, сулящее массу преимуществ: и автомобиль всегда в сохранности, и починить его можно при наличии навыков, не прибегая к услугам СТО. Однако кроме затрат на покупку, уплату автокредита, необходимо также платить налог на гараж. При этом, не играет никакой роли тип постройки – монументальный (постоянный) или временный (простой железный блок). Рассмотрим, что он себя представляет и к чему обязывает владельца.
Из чего складывается налог на гараж?
Многие считают гараж достаточно простым строением, однако на самом деле это комплекс из сложной постройки и земельного участка, на котором он расположен. На все это законом положено платить налоги. Фактически, необходимо сделать два отдельных платежа:
Гараж – является полноценным имуществом — нежилой недвижимостью. Ставка налога на гараж в 2019 году, как и раньше определяется муниципалитетом. Начисляться налог начинает с момента регистрации собственности в Реестре и напрямую зависит от стоимости гаража. Учитывается при этом кадастровая стоимость.
Согласно пункту 2 статьи 406 Налогового Кодекса Российской Федерации, ставка налога на гараж составляет 0,1%. В то же время, следует принимать во внимание, что ставка налога может быть уменьшена до нуля либо увеличена, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Оценку производят специалисты, однако они могут допускать погрешности. В этом случае, можно обратиться с заявлением о пересчете кадастровой стоимости.
Что касается налога на землю, то она зависит от:
- кадастровой оценки земельного участка;
- ставки на налог в регионе (в среднем по стране составляет 1,5%);
Также оплата будет отличаться в зависимости от типа владения гаражом. Если участок под ним является вашей собственностью, то квитанцию к оплате будет присылать налоговая.
Если земля под гаражом принадлежит кооперативу, в котором вы состоите, то квитанция будет общей для всего объединения. Бухгалтеры самостоятельно припишут необходимую сумму в вашу платежку.
В случае, если земля принадлежит кооперативу, который может не платить налог, то соответственно, владелец гаража также освобождается от уплаты налога за землю под гаражом.
Если вы сдаете в аренду гараж, налог придется заплатить и за доход, получаемый со сдачи его внаем. Ставка подоходного налога – 13%.
Особые условия для пенсионеров
Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них. Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.
Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру.
Что касается земли под гаражом, то федеральные власти не предусмотрели каких-либо послаблений для пенсионеров. Однако возможность снизить ставку или отменить налог для лиц пенсионного возраста есть у местных властей. Чтобы узнать, возможно ли это в вашем регионе, необходимо обратиться в местную налоговую службу.
Если возможность снизить стоимость все-таки есть, нужно составить заявление и с копией пенсионного удостоверения и паспортом обратиться в налоговую инспекцию.
Налог на гараж в 2019
nalog_na_garazh_v_2019.jpg
Похожие публикации
Налог на гараж относится к имущественным фискальным платежам физлиц, регламентированным нормами главы 32 НК РФ. Налог на имущество взимается только с собственников облагаемых объектов, если же человек выступает в роли арендатора, спектр его обязанностей сводится к своевременному внесению арендных платежей, а налоговая сторона вопроса должна быть урегулирована владельцем недвижимости.
Надо ли платить налог на гараж
Необходимость уплаты налога за гаражные пристройки, отдельно стоящие гаражи, за машино-места прописана в пп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Главным критерием идентификации объектов налогообложения является факт наличия права собственности на гаражную постройку. Дополнительно надо учитывать капитальное строение или нет, так как гаражи без фундамента («ракушки» и т.п.) не могут быть признаны недвижимостью — их можно перемещать на другое место без вреда для конструкции. То есть, налог взимается только с капитальных гаражей, внесенных в ЕГРН (Единый госреестр недвижимости). Сумму обязательства перед бюджетом рассчитывает налоговый орган на основании данных из Росреестра, затем владелец имущества оповещается о размере налога уведомлением. Правила начисления и уплаты налога по этому типу имущества аналогичны порядку налогообложения жилой недвижимости.
Какой налог на гараж придется заплатить:
если в собственности у налогоплательщика находится и гаражная постройка, и земля под ней, платить придется два налога – налог на нежилую недвижимость и на землю;
налог на гараж в гаражном кооперативе платится по платежкам, получаемым от бухгалтерии кооператива – если участник кооператива не владеет земельным участком, но ему принадлежит гараж на земле гаражного объединения, сумма по земельному налогу будет включена в квитанцию от кооператива, а налог на недвижимость оплачивается собственником гаража по уведомлению от ФНС; если гараж не принадлежит физлицу-члену кооператива (т.е. право собственности не регистрировалось в Росреестре), налог уплачивает кооператив;
при сдаче гаража в аренду дополнительно с полученной арендной платы собственнику придется платить НДФЛ.
Ставка налогов на гаражи
Налог исчисляется по кадастровой стоимости гаража с момента регистрации права собственности на такой имущественный объект. Последним днем, за который начисляют налог, является завершающий день владения активом.
Налог на гараж в частном доме рассчитывается из кадастровой стоимости, установленной на это имущество по состоянию на начало отчетного года. Налог на гараж, пристроенный к дому, будет рассчитываться как налог на нежилое помещение. О том, что эта часть здания является нежилой, должно быть указано в правоустанавливающих документах.
Ставка налогообложения на гаражи установлена ст. 406 НК РФ в размере 0,1%. Этот тариф может быть откорректирован решением местных властей – в сторону уменьшения до нуля или в сторону увеличения, но не более чем в 3 раза.
Налогообложению по ставке 0,1% подлежат и зарегистрированные машино-места. Их определение дано в ст. 4 закона от 03.07.2016 г. № 315-ФЗ. Под это понятие подходят части зданий и сооружений, предназначенные исключительно для размещения автотранспорта. Если в свидетельстве на право собственности не указано, что человек владеет именно машино-местом, к нему будет применяться ставка 0,5% от кадастровой стоимости (как для прочих имущественных объектов). В таком случае для применения ставки налогообложения 0,1% необходимо:
обратиться в Росреестр для внесения изменений в правоустанавливающие документы, так как налоги на гаражи в 2019 году начисляются с привязкой к типу налогооблагаемого актива;
при наличии корректно оформленных правоустанавливающих документов, в которых объект налогообложения идентифицирован как машино-место, достаточно обратиться в ФНС для актуализации информации и перерасчета обязательств.
При переходе на вычисления по кадастровой стоимости для недопущения резкого роста фискальной нагрузки на граждан используется формула начисления налога с учетом корректирующих коэффициентов: находится разница между налогом по кадастровой и инвентаризационной стоимости, итог умножается на специальный коэффициент и к результату прибавляется размер обязательства, выведенный по инвентаризационной цене. Коэффициент может иметь следующие значения (п. 8 ст. 408 НК РФ):
0,2 – если речь идет о первом налоговом периоде применения кадастровой стоимости;
0,4 – для второго года после перехода на новые правила расчета налога;
0,6 – для третьего года;
с четвертого года коэффициент не применяется.
На местах в регионах ставки налогообложения могут отличаться от тарифов, указанных в НК РФ, могут быть дифференцированными — это должно быть зафиксировано правовыми актами муниципалитетов. Проверить актуальные местные ставки налогообложения можно на > сайте ФНС на ресурсе > , посвященному имущественным налогам – достаточно отметить требуемый вид налога, налоговый период и свой регион.
Например, налог на гараж Москва установила на уровне 0,1% (закон г. Москвы от 19.11.2014 г. № 51 с изм. от 21.11.2018). Причем ранее существовало разграничение ставок для гаражей на частных территориях и в офисных, торговых центрах. В последнем случае тариф налогообложения был выше обычного, но к нему можно было применять понижающие коэффициенты. Сейчас для всех видов гаражей и машино-мест в Москве действует единая ставка имущественного налога – 0,1%.
В большинстве субъектов РФ за основу при расчете налога принимается кадастровая оценка недвижимости, но до 2020 года в некоторых регионах может применяться инвентаризационная стоимость. С начала 2020 года планируется переход на начисление имущественного налога по всем категориям объектов только из кадастровой стоимости во всех регионах. На сегодняшний день продолжает использоваться инвентаризационная стоимость в ряде субъектов, например, в республике Алтай, Алтайском, Приморском крае, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях.
При расчете налога по инвентаризационной стоимости налоговой базой является стоимость объекта, скорректированная на коэффициент-дефлятор (в 2018 г. он был равен 1,481; в 2019 г. – 1,518). При этом ставки устанавливаются на местном уровне в следующих диапазонах:
при налогообложении гаража, по которому налоговая база (инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор) менее 300 тыс. руб., максимальная ставка равна 0,1%;
при налоговой базе от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налогообложения будет находиться в интервале свыше 0,1% до 0,3%;
за более дорогостоящие гаражи придется платить по тарифу свыше 0,3% до 2%.
Как рассчитать налог на гараж
Рассмотрим расчет налога по кадастровой оценке на примере.
Физическое лицо владело гаражом, расположенном на собственном участке, полный 2019 год, кадастровая стоимость его равна 550 000 руб. Ставка налога в регионе – 0,1%.
Сумма налога к уплате вычисляется путем перемножения кадастровой стоимости гаража и ставки налогообложения. Налог на гараж на своем участке в этом случае составит:
550 000 х 0,1% = 550 руб.
Налог на гараж на дачном участке или участке под ИЖС, а равно на земле, не принадлежащей налогоплательщику, исчисляется одинаково, причем за граждан расчеты производит налоговый орган.
Если человек пользуется гаражом в гаражном кооперативе, но не владеет объектом на праве собственности, ему не будут приходить уведомления от ФНС — сумма налога уплачивается налогоплательщиком — кооперативом и закладывается в регулярные платежи членов гаражного объединения.
Заплатить налог владельцу гаража надо в срок до 1 декабря в году, следующем за годом, за который начислены обязательства. Например, за 2019 год налог должен быть уплачен гражданином до 1 декабря 2020 года включительно.
Налог на гараж в 2019 году – льготы
Льготы при налогообложении недвижимости на федеральном уровне проявляются в форме освобождения от налоговых обязательств по одному из имущественных объектов конкретной категории. Например, при наличии у человека двух гаражей и права на льготу, он вправе подать в налоговый орган уведомление о применении льготы только к одной гаражной постройке, за второй гараж придется платить в полном объеме. Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы в своем регионе.
При налогообложении объектов недвижимости, в том числе нежилых, федеральные льготы в соответствии со ст. 407 НК РФ предоставляются лицам с инвалидностью 1 и 2 группы, собственникам имущества, которым присвоено звание Героя России или Советского Союза, участникам военных операций. При расчете налога на имущество (гаражи) на льготу могут рассчитывать лица, пострадавшие в результате воздействия радиации при производственных авариях, военнослужащие и пенсионеры по возрасту, предпенсионеры, которые по законодательству, действовавшему на 31.12.2018, соответствовали требованиям для назначения пенсии, и др. (полный список федеральных льготников приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ).
НК РФ предусматривает льготу на хозпостройки площадью до 50 кв. м. Но по разъяснениям Минфина, приведенным в Информации ФНС РФ, опубликованной на официальном > сайте > налоговиков 15.03.2018 г., гаражи хозпостройками не являются, поэтому к ним не может применяться норма об освобождении от налогообложения площади до 50 кв. м.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Если исчисляется не только налог на имущество физических лиц (гараж), но и земельный налог на участок под гаражом, перечень льгот может отличаться – например, по налогу на землю пенсионеры не включены в список федеральных льготников.
Источники
20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.
Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.- Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
- Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
12 лет назад я начал карьеру в области юридического права. В данный момент занимаю должность юриста. Помимо высшего юридического образования, закончил курсы повышения квалификации в области юриспруденции.
