Как заполнить 3 ндфл на налоговый вычет за лечение

Важные материалы в статье на тему: "Как заполнить 3 ндфл на налоговый вычет за лечение" с источниками и комментариями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, вы всегда можете задать их дежурному специалисту.

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
Читайте так же:  «европротокол» при дтп правила оформления

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать примеры заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры/дома. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf. Для их открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Бланк декларации 3-НДФЛ, образцы заполнения заявления на возврат налога и другие документы Вы можете скачать в разделе Формы и бланки документов для налогового вычета на лечение:

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение (не дорогостоящее)

Описание примера: В 2016 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. руб. В этом же году он зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. В данном случае, сумма вычета за лечение составляет 60 тыс. руб. (т.е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение (дорогостоящее)

Описание примера: В 2016 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудок в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей. При этом в 2016 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. руб. подоходного налога за год. Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2016 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет только эту сумму (46 тыс. руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение (не дорогостоящее)

Описание примера: В 2015 году Свиридов С.С. оплатил стоматологические услуги на сумму 100 тыс. руб. В этом же году он работал в ООО «Альфа» и получил доход в размере 650 тыс. руб. (уплачено 84 500 руб. налога). По результатам декларации Свиридову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб. (100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение (дорогостоящее)

Описание примера: В 2015 году Ласточкин И.И. прошел курс дорогостоящего лечения стоимостью 300 тыс. рублей. При этом в 2015 году Попов А.А. работал в ООО «Сдвиг» и получил доход в размере 500 тыс. руб. (уплачено 65 000 руб. налога). Согласно Налоговому Кодексу РФ ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей не распространяется на дорогостоящие виды лечения.
Поэтому Ласточкин И.И. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение (не дорогостоящее)

Описание примера: В 2014 году Щукин В.В. потратил на лечение 50 тыс. руб., а также купил лекарств на сумму 15 тыс.руб. В том же году он заработал 300 тыс. рублей в ООО «Луч» (уплачено 39 000 руб. налога). По итогам декларации Щукин В.В. сможет вернуть 8 450 руб.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение (дорогостоящее)

Описание примера: В 2014 году Фролов К.К. оплатил дорогостоящую операцию в российской клинике стоимостью 550 тыс. рублей. При этом за 2014 год Фролов К.К. заработал 900 тыс. рублей и в сумме заплатил 117 тыс. руб. подоходного налога за год. Фролов К.К. получил налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернул себе 550 тыс. руб. * 13% = 71 500 тыс. руб.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Заполняем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение

Многие люди знают о возможности получить возврат налога, если они приобрели недвижимость. Однако мало кто осведомлен о подобном праве на вычет, если были оказаны платные услуги медицинского характера.

Так, государство предоставляет возможность вернуть часть трат, направленных на покупку лекарств, поход к стоматологу, ведение беременности, роды, а также лечение в санатории и пр. В статье расскажем, как именно заполнить 3-ндфл на налоговый вычет за лечение, кому он полагается и какие есть ограничения правового характера.

Читайте так же:  Неустойка по договору поставки

Условия получения

Человек, который официально трудоустроен по договору в какую-либо организацию, вправе вернуть часть перечисленного его работодателем подоходного налога. Размер НДФЛ стандартный, то есть составляет он 13%.

Какие именно медицинские услуги позволяют подать запрос на получение налогового возврата? К ним относятся:

  • лечение самого заявителя, его близких родственников (детей, родителей, супругов);
  • лекарственные средства, однако, они должны входить в утвержденный Правительством список;
  • взносы в пользу страховых компаний по соглашениям о ДМС.

Кроме того, конкретные услуги перечислены в списке Правительства. Среди них:

  • услуги, которые были получены в результате оказания скорой или экстренной помощи;
  • диагностика, реабилитация в поликлиниках, как в амбулаторном, так и в стационарном режиме;
  • санаторно-курортная помощь;
  • санитарное просвещение.

В какие сроки человек получает налоговый вычет?

В среднем ждать придется около четырех месяцев.

После подачи заявления и пакета документов в налоговую, там происходят такие юридически значимые действия, как:

  • проверка правдивости всех предоставленных сведений – на это отводится 3 месяца;
  • непосредственно возмещение налога происходит еще в течение 30 дней.

Виды вычетов

В целом все социальные медицинские возвраты делятся на две группы, в зависимости от вида затрат на лечение.

  1. Обычное – здесь речь идет об обычных вычетах за стандартные услуги. По закону получить вычет можно с суммы не более 120 тысяч за определенный налоговый период. Если за обычное лечение пациент платит 260 000 рублей, то ему вернут лишь подоходный налог с части указанной суммы, а именно со 120 тысяч. Таким образом, он получит не более 15 600 рублей.
  2. Дорогостоящее – сумма возврата в такой ситуации не ограничивается ничем, поэтому человеку возместят фактически потраченные денежные средства (вернее, процент от них). Например, если пациент заплатил за серьезную операцию те же 260 тысяч рублей, то размер налогового вычета составит 33 800 рублей.

Вопрос отнесения услуги к дорогостоящей (ко второму виду вычетов) решается достаточно просто. Медицинское учреждение, когда выдает пациенту справку об оплате, указывает в ней особый код.

Если в документе стоит единица, это значит, что лечение было обычным, если двойка – дорогостоящим.

Бывают ситуации, когда человек не согласен с трактовкой, тогда он может свериться с перечнем, утвержденным Правительством РФ.

Там также указываются все услуги, относящиеся к дорогостоящим.

Вычет за лекарства

Чтобы получить налоговый возврат за покупку медикаментов, нужно соблюдать определенные условия. Среди них:

  • приобретение препаратов во время и для проведения дорогостоящего лечения;
  • отсутствие медикаментов в больнице, где лежит пациент, а их покупка предусмотрена в соглашении о лечении;
  • выдача справки лечащим доктором, что необходимость в данных лекарствах действительно имелась;
  • проставление кода «2» в уже упомянутой в прошлом пункте справке об оплате.

Процедура возврата налога

Итак, какие действия необходимо совершить, чтобы получить указанный социальный вычет? Рассмотрим алгоритм пошагово.

  1. Прежде всего, нужно внести все данные в декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется за каждый календарный год отдельно. Запрещается в одном налоговом документе объединять сведения за несколько лет.

К примеру: Иванов оплатил проведенное лечение в декабре 2015 года и в январе 2016. Как ему правильно внести эту информацию? Гражданину Иванову придется оформлять две декларации: соответственно за 2015 и 2016 годы, где отобразятся понесенные траты.

  1. Попросить в бухгалтерии компании, где трудится человек, справку 2-НДФЛ, где отражена заработная плата, а также исчисленный и удержанный подоходный налог.
  2. Когда оплатить нужно лечение не свое, а близкого родственника, то придется предоставить ксерокопии документов, подтверждающих родственные отношения. Например, это может быть свидетельство о рождении или браке.

В случае с лечением в санатории потребуется приложить к 3-НДФЛ корешки от путевки, а также платежные квитанции, чеки или банковские выписки.

Разумеется, получится оформить возврат лишь непосредственно за оказанные в санатории медицинские услуги (а не за проживание или питание).

  1. Наконец, требуется подготовить иные документы, доказывающие, что у заявителя есть право на получение вычета. Среди них могут быть: договор с медицинским учреждением, платежные квитанции, справка об оплате услуг лечебного характера.
  2. После сбора всего необходимого нужно заполнить специальное ходатайство на налоговое возмещение, где будут указаны реквизиты банковского счета. Возврат денежных средств в наличном виде не производится, поэтому следует указать сведения о дебетовой карте.

Стоит обратить внимание, что это должен быть не номер карточки, а именно реквизиты счета.

  1. Все документы вместе с написанным заявлением нужно доставить в инспекцию по месту жительства. Это разрешается сделать либо самостоятельно, лично обратившись в налоговую, либо же воспользовавшись услугами почтовой связи.

[3]

Рассмотрим еще один пример:

В 2017 году Ирина заплатила за хирургическую операцию 73 тысячи. В 2018 у нее появилось право на получение социального налогового вычета за лечение. Если допустить, что общий годовой доход Ирины составил 160 тысяч, с него был удержан НДФЛ в размере 20 800 рублей. Сколько девушка сможет вернуть с оплаченной суммы за лечение?

Так как общая сумма налога равна 20 800, а по вычету Ирине полагается 9 490 (13% от 73 тысяч), то ей вернут весь процент от лечения, то есть все 9 490 рублей. Если налог с зарплаты Ирины был бы меньше 13% от стоимости лечения, то государство вернуло бы лишь часть затрат.

Помните! Никто не вернет налог больше, чем было перечислено человеком в бюджет.

Удобнее всего заполнить декларацию в программе на персональном компьютере. Она находится на официальном портале ФНС. Однако здесь расскажем, как заполнить 3-НДФЛ постранично, используя вышеприведенный пример Ирины.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Первый лист

  1. Сначала вписывается номер корректировки. Если речь идет о первичной декларации, то туда ставится «0». Когда документ оформляют повторно, то «1».
  2. В «Налоговый период» ставится «34», что соответствует календарному году, после этого указывается год подачи.
  3. Далее нужно проставить номер инспекции, куда подается декларация.
  4. Код плательщика будет «760», поскольку это соответствует физическому лицу.
  5. Далее идут паспортные данные: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
  6. Ниже указывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов.
  7. Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части бланка, где ставится номер 1, вписывается еще раз ФИО, все это подписывается, а рядом указывается дата.
Читайте так же:  Сколько времени занимает развод через загс

Здесь отражаются сведения о налогах, которые человек хочет вернуть из казны. Поэтому, ставится «2» в первую строку.

  1. В первой строке пишется КБК конкретного налога.
  2. Во второй графе — код ОКТМО работодателя.
  3. В последнюю строку вписывается сумма, которую человек желает вернуть в виде вычета. В нашей ситуации Ирина укажет 9 490.

Здесь рассчитывается налоговая база по ставке 13%, если речь идет о зарплате. Так, в графы вписывается сумма доходов за календарный год, удержанный налог и налог, подлежащий возврату из бюджета.

На данном листе указывается доход гражданина от источников в России.

  1. Сначала указывается ставка 13%, справа уточняется код дохода: там ставится «06», если речь идет о заработной плате.
  2. Если работодатель является организацией, то в следующих строках вносится вся информация о нем: ИНН, ОКТМО, КПП и название.
  3. Далее указываются сведения из справки 2-НДФЛ о сумме дохода и налоге.

Тут проводится исчисление вычетов по тратам на лечение. Ирине, претендующей на социальный вычет, требуется перейти сразу к Пункту под номером 3. Там указываются:

  • сумма, уплаченная за лечение, то есть 73 000;
  • общее количество трат (те же 73 тысячи).

Далее в пункт 4 снова вносится уже упомянутые 73 тысячи рублей. Достоверность сведения подтверждается подписью заявителя и датой.

Итак, в статье рассмотрен социальный налоговый вычет за лечение. Оно бывает нескольких видов: обычным или дорогостоящим. Разница состоит в сумме, которая будет возмещена заявителю. По первому виду вернут не более чем за 120 тысяч затраченных средств; по второму же – налоговый вычет полагается за полный объем произведенных затрат.

Рекомендуется очень внимательно отнестись к заполнению декларации 3-НДФЛ, поскольку именно на ее основе (а также на основе приложенных документов) налоговая решает, есть ли у человека право на вычет или нет.

Если у Вас нет уверенности в правильности внесения сведений, лучше обратиться за помощью к специалисту в данной области. Для этого напишите свой вопрос в форму у нас на сайте.

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ?

Лечиться бывает дорого, но государство готово сделать цену лечения немного меньше. Для этого нужно быть плательщиком НДФЛ и оформить вычет. Эта статья подскажет, как это сделать правильно.

Часть денег, потраченных на медицинские услуги или покупку медикаментов, можно вернуть обратно в виде налогового вычета. В статье 219 Налогового кодекса РФ сообщается, что получить вычет может любой гражданин, который платит НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет. Что это и как получить?

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет – это возврат части потраченных денег, например, на медицинские услуги, из ранее выплаченного налога на доходы физических лиц. Подавать декларацию на возврат части денег следует:

  • если оплаченные услуги за себя или ближайших родственников (детей, родителей, мужа/жены), оказаны в российской клинике с лицензией, входят в список, определенный постановлением правительства № 201.
  • если оплаченные медикаменты для себя или близких родственников, назначенные лечащим врачом, входят в перечень препаратов, по которым предусмотрена выплата. Кстати, платные роды туда тоже входят.

Сколько денег можно вернуть?

На конечный объем возвращенных денег влияют несколько правил:

  • нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
  • можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ будет не более 15 600 рублей;
  • потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Виды медицинских услуг, которые занесены в специальный перечень, составляют список дорогостоящего лечения. К ним относятся хирургические операции, пересадка органов, процедуры ЭКО – всего 27 видов лечения.

Например, к дорогостоящему лечению из стоматологических услуг относится операция по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития РФ). Если вы оплатили эту операцию, то сможете вернуть 13% с полной сумму, потраченной на лечение зубов через декларацию 3-НДФЛ.

Документы для оформления 3-НДФЛ за лечение

В первую очередь соберите следующие документы для оформления вычета:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в который оплачивали медицинские услуги (выдается в бухгалтерии по месту работы);
  • заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета в банке;
  • заполненную декларация по форме 3-НДФЛ (обратите внимание, что бланк 3-НДФЛ за лечение в 2019 году не отличается от образца 2018 года);
  • копию лицензии медицинского учреждения и договор об оказании платных услуг;
  • справку об оплате медуслуг для инспекции, в которой указана сумма расходов и вид лечения, а также дорогостоящее оно или нет (оформляется медицинским учреждением);
  • чеки, квитанции и/или платежные поручения, подтверждающие оплату медуслуг, а также платежные документы на покупку медикаментов по предписанию врача;
  • рецепты, выписанные врачами, по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • справка из медучреждения о необходимости для заявителя купить дорогие препараты и расходники (для дорогостоящего лечения);
  • документы, подтверждающие родство (для случаев оплаты лечения родственника):
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о браке;
    • свидетельство о рождении заявителя, если оплачивалось лечение одного из родителей.

Декларация на налоговый вычет за лечение 2019 (образец) будет представлена во всех деталях чуть ниже.

Важно: если вы оплачиваете медицинские услуги, оказанные близкому родственнику, то в договоре с медучреждением и справке об оплате услуг должны быть указаны ваши ФИО, а не пациента.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для оформления вычета за лечение

Использовать нужно бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Обновленная форма декларации действует с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году, в том числе и с целью получения вычета на лечение. В декларации заполните титульный лист, а затем Листы А и Е1, после чего перейдите к разделу 2 и 1. Рассмотрим как оформить вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов.

Читайте так же:  Договор купли-продажи мотоцикла образец бланк

Итак, вот как выглядит Декларация (справка) 3-НДФЛ новая форма 2019 (бланк-образец заполнения) на лечение. А скачать файл для заполнения можно внизу под статьей.

Титульный лист

На первом листе декларации нужно указать личную информацию: полное имя, место и дату рождения, паспортные данные, ИНН и телефон. Указывать адрес в новом бланке больше не нужно. Все детали заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

В Листе А должны отражаем источники дохода, а также выплаченный ранее НДФЛ. Информация о зарплате содержится в справке 2-НДФЛ за отчетный год, которую следует заранее взять на работе.

  • «010» – налоговая ставка – 13%.
  • «020» – код вида дохода. Если декларируется заработная плата, ставим «06». Остальные варианты доходов и их коды разобраны в статье «Коды для декларации 3-НДФЛ».
  • «030»-«050» – укажите ИНН, КПП и ОКТМО работодателя.
  • «060» – наименование компании, в которой работает заявитель, а если зарплату платит предприниматель, то нужно указать его полное имя.
  • В пунктах «070» и «080» записываете всю полученную зарплату за отчетный период, указанную в справке 2-НДФЛ.
  • В строке «080» – вносится уплаченный с зарплаты НДФЛ, который также отражен в справке 2-НДФЛ.
  • В строке «090» – вносится НДФЛ, положенный к уплате с зарплаты, который также отражен в справке 2-НДФЛ.
  • В поле «100» указываете НДФЛ, который выплатил работодатель в бюджет (из справки 2-НДФЛ).

В конце листа не забудьте поставить подпись и дату.

Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»

Во всех подпунктах пункта 1 проставляете ноли, так как в них заносятся налоговые вычеты, которые не касаются расходов на лечение. В подпункте 1.3 – прочерки.

В разделе 2 заполняем подпункт 2.3, если вам было оказано дорогостоящее лечение – указываете полную сумму расходов. Дублируете эту цифру в подпункт 2.4.

Для возврата денег за не дорогостоящее лечение заполняете пункты 3.2 и 3.5, где указываете сумму, потраченную на медицинские услуги и приобретение лекарств.

Если в отчетном году вы уже пользовались вычетом за лечение — укажите это в пункте 3.5.1.

В пункте 3.6 суммируйте цифры из подпункта 2.4 и 3.5. Из результата следует вычесть цифру из 3.5.1, если вычеты в том же году были. Полученное значение вписываете также в пункт 4.

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 001 процентов»

  • В названии раздела содержится первый пункт заполнения («001») – указывайте ставку в 13%.
  • В строке «002» – выбирайте вид дохода. В данном случае – 3 (иные).
  • В строке «010» прописывается сумма из пункта «070» Листа А. Ее же указываем в строке «030».
  • В поле «040» указывается сумма социальных и стандартных налоговых вычетов – берем из пункта 4 и 3.5.1 Листа Е1.
  • В строке «060» указываете налоговую базу для исчисления НДФЛ, которая получается вычитанием из общей суммы дохода («030») размера вычета («040»).
  • «070» – общая сумма налога, предназначенная к уплате в бюджет. Она вычисляется умножением налоговой базы («060») на ставку («001»). Сумма НДФЛ всегда округляется до целого числа.
  • В поле «080» отражается размер налога, удержанного у источника выплаты дохода. Сложите значения указанные в строках «100» Листа А.
  • В пункте «140» вычисляется сумма, которую вам должны вернуть из бюджета. Для ее расчета нужно узнать разницу строк «080» и «070».

В незадействованных полях ставим прочерки.

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Раздел 1 заполняется после оформления Раздела 2 на основе расчетов, которые в нем приведены.

  • В пункте «010» ставите 2 – возврат из бюджета.
  • В строке «020» указывается код бюджетной классификации налоговых доходов (КБК), по которому должны произвести возврат. В данном случае, внесите 18210102010011000110. Для других ситуаций КБК можно определить с помощью сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.
  • Код по ОКТМО («030») можно узнать в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС. Код ОКТМО может содержать до 11 знаков. Если ваш код содержит меньше цифр, то в оставшихся ячейках нужно поставить прочерки.
  • В строке «040» ставим прочерки, так как НДФЛ уже переведен государству работодателем.
  • В пункте «050» прописывайте сумму, которую рассчитали в пункте «140» Раздела 2.

Итак, мы во всех подробностях рассмотрели заполнение декларации 3-ндфл за лечение (свежий пример 2019 года). Осталось лишь несколько вопросов.

Куда и в какие сроки подавать документы?

Декларацию с подтверждающими документами подайте в налоговую службу по месту регистрации.

Подать 3-НДФЛ на лечение можно в любой день текущего года, крайнего срока подачи документов нет. Оформить декларацию для возврата части денег, потраченных на лечение, можно в течение трех лет с момента оплаты медуслуг.

Когда будут выплачены деньги по налоговому вычету?

После проверки декларации и приложенных к ней документов, которая займет от двух до четырех месяцев, на банковский ваш счет будут переведены положенные деньги.

Если медицинские услуги были оплачены в текущем году, то можно оформить налоговый вычет, который будет осуществлять работодатель. В течение 30 дней после подачи документов в налоговую будет выдано уведомление, которое надо отдать в бухгалтерию по месту работы. После этого, часть НДФЛ, удержанного из вашей зарплаты будет выдаваться вам каждый месяц до конца года.

Как заполнить 3-НДФЛ на лечение за 2016 год

В нашей статье мы подробно разбираем заполнение 3-НДФЛ за лечение в 2016 году согласно всем правилам, установленным Налоговой службой России. Это поможет правильно заполнить бланк декларации и без проволочек получить налоговый вычет за оплаченные медицинские услуги.

Бланк декларации

В 2017 году форма заполнения 3-НДФЛ за лечение утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем надо использовать ее самую актуальную версию. Последний по времени раз этот бланк был отредактирован приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года.

[1]

Если предпочитаете заполнение декларации 3-НДФЛ на лечение выполнять на бумаге от руки или путем ввода данных с компьютера, то скачать актуальный бланк можно абсолютно бесплатно с нашего сайта по следующей прямой ссылке.

Читайте так же:  Образец расписки в получении денежных средств дтп с пешеходом

О том, как заполнить 3-НДФЛ на лечение в 2016 году и не только, регламентирует упомянутый приказ ФНС № ММВ-7-11/671. Это значит, что итоговый вариант вашей декларации образца 2017 года должен полностью соответствовать требованиям этого нормативного документа.

Также отметим, что процесс заполнения 3-НДФЛ с вычетом на лечение не сильно отличается от оформления этой декларации на иные вычеты. Особенно детские или социальные. Проще говоря, подход един.

Есть несколько способов заполнения 3-НДФЛ за лечение в 2016 году. Это можно сделать:

  1. От руки (в т. ч. на компьютере).
  2. В режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
  3. С помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Практика показывает, что максимально просто и быстрее заполнение 3-НДФЛ при возврате за лечение удается с помощью второго и третьего способов. У них есть существенное преимущество – намного меньше риск сделать ошибку или опечатку. Дело тут в том, что встроенный алгоритм:

  • сам проставит нужные коды и значения в соответствующих строках;
  • сам отберет необходимые для заполнения листы.

С чего начать

При заявлении медицинского вычета в стандартной ситуации нужно оформить 5 листов декларации. Приступают к этому, только когда собраны все подтверждающие документы. Пошаговое заполнение 3-НДФЛ за лечение требует соблюдать чёткую последовательность:

Согласно установленному ФНС порядку, заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение и в иных случаях требует все суммы зарплатного дохода, оплаты медицинских услуг и вычетов указывать вплоть до копеек. А величину НДФЛ, наоборот – в полных рублях. При этом:

  • до 50 копеек – во внимание не берут;
  • 50 и более копеек – принимают за 1 рубль.

[2]

Наш пример заполнения 3-НДФЛ за лечение

Условимся, что Е.А. Широкова в 2016 году оплатила в свой адрес лечение зубов. Общая сумма составила 92 000 рублей. Стоматологическая клиника, которая оказывала услуги, имеет соответствующую лицензию. В справке об оплате лечения указан код 1. То есть – не дорогостоящее лечение.

Согласно справке 2-НДФЛ от работодателя (ООО «Гуру»), зарплатный доход Широковой в 2016 году составил 460 000 рублей. Подоходный налог удержан по ставке 13% и полностью перечислен в казну.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в 2017 году Широкова хочет сделать возврат подоходного налога за оказанные ей стоматологические услуги. Для этой цели ей нужно подать произвести заполнение 3-НДФЛ за лечение зубов и подать ее в инспекцию ФНС России по месту своего жительства.

Далее с пояснениями показано, как Широковой заполнить 3-НДФЛ за лечение. В 2017 году она подаст в налоговый орган декларацию такого содержания.

Титульный лист

Каждый раз заполнение декларации 3-НДФЛ с вычетом на лечение начинают с первого – титульного листа. Данные для него берут в строгом соответствии с удостоверением личности (паспортом) того, кто именно оплачивал медицинские услуги.

Основное в заполнении декларации 3-НДФЛ за медицинские услуги – Лист Е1. Именно в нем и заявляют вычет на лечение.

Если исходить из того, что на другие социальные, а также стандартные вычеты, заявитель не претендует, значит, в Листе Е1 он отражает только вычет на лечение.

В случае Широковой размер потраченных на лечение средств – 92 000 р. – позволяет уложиться с сумму максимального вычета, которая по закону составляет 120 000 рублей.

Чтобы заявить вычет за лечение, при заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо показать свою совокупную зарплату за прошлый год, с которой налоговый агент удержал подоходный налог. Для этой цели предназначен Лист А.

Однако, как заполнить 3-НДФЛ на медицинские услуги, если вы трудились за отчетный год у нескольких работодателей? В этом случае необходимо заполнить части Листа А по каждому из них.

Показатели для Листа А берут из справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить через бухгалтерию работодателя.

Заметим, что правильное заполнение 3-НДФЛ за лечение предусматривает указание облагаемого дохода (стр. 080) уже с учетом предоставленных работодателем вычетов. Разумеется, если у заявителя на них было право.

В этой части декларация за лечение подразумевает расчет итогового налога, который можно вернуть из бюджета.

В строке 070 приводят НДФЛ именно с налоговой базы (368 000 р. × 13%), а не с общего зарплатного дохода.

А значение строки 080 берут из справки 2-НДФЛ. Его же можно снова встретить в этой декларации – в строке 100 Листа А.

Завершает заполнение декларации 3-НДФЛ на лечение Раздел 1. Для этого в строку 050 надо перенести показатель налога к возврату из строки 140 Раздела 2.

Общие требования

Таково пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ за лечение. Не забудьте на каждом листе проставить дату заполнения этого бланка и подпись того, кто оплачивал медицинские услуги.

Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение надо большими печатными буквами. Для каждой – своя ячейка. Это касается и знаков препинания.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Юсуфов, А. Г. История и методология биологии / А.Г. Юсуфов, М.А. Магомедова. — М.: Высшая школа, 2014. — 238 c.

  2. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  3. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
  4. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
  5. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
Как заполнить 3 ндфл на налоговый вычет за лечение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here